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税收的职能作用

税收职 能是指税收所具有的内在功能,税收作 用则是税收职能在一定条件下的具体体现。税收的 职能作用主要表现在以下几个方面:

  税收是 财政收入的主要来源。组织财 政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点,筹集财 政收入稳定可靠。税收的这种特点,使其成 为世界各国政府组织财政收入的基本形式。目前,我国税 收收入占国家财政收入的90%以上。

  税收是 调控经济运行的重要手段。经济决定税收,税收反作用于经济。这既反 映了经济是税收的来源,也体现 了税收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆,通过增 税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益,引导企业、个人的经济行为,对资源 配置和社会经济发展产生影响,从而达 到调控经济运行的目的。政府运用税收手段,既可以 调节宏观经济总量,也可以调节经济结构。

  税收是 调节收入分配的重要工具。从总体来说,税收作 为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式,能够规范政府、企业和 个人之间的分配关系。不同的税种,在分配 领域发挥着不同的作用。如个人 所得税实行超额累进税率,具有高 收入者适用高税率、低收入 者适用低税率或不征税的特点,有助于 调节个人收入分配,促进社会公平。消费税 对特定的消费品征税,能达到 调节收入分配和引导消费的目的。

  税收还 具有监督经济活动的作用。税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域,能够综 合反映国家经济运行的质量和效率。既可以 通过税收收入的增减及税源的变化,及时掌 握宏观经济的发展变化趋势,也可以 在税收征管活动中了解微观经济状况,发现并 纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题,从而促 进国民经济持续健康发展。

  此外,税收管 辖权是国家主权的组成部分,是国家 权益的重要体现,所以在对外交往中,税收还 具有维护国家权益的重要作用。


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